מתי מטפלים צריכים מספר הקצאה
מספר הקצאה לא נוגע לקבלות למטופלים. הוא נוגע לחשבונית מס לגורם שמקזז מע"מ, כמו מכון, ארגון או עמית, מעל 5,000 ש"ח לפני מע"מ.
Therapix Team ·
בשורה התחתונה: קבלה למטופל פרטי אינה נדרשת למספר הקצאה, בשום סכום. המספר נדרש רק בחשבונית מס שעוסק מורשה מוציא ללקוח שמקזז מע"מ, כשהסכום עולה על 5,000 ש"ח לפני מע"מ.
מה עושים בפועל:
- בודקים אם יש לכם לקוחות עסקיים: מכון שאתם עובדים דרכו, ארגון שהזמין סדנה או עמית המקבל מכם הדרכה.
- בחשבונית ללקוח כזה רושמים את מספר העוסק שלו, שכן בלעדיו אי אפשר לבקש מספר הקצאה.
- מחברים את תוכנת החשבוניות לרשות המסים, כדי שהמספר יתבקש באופן אוטומטי.
מספר הקצאה הוא חלק מהמודל שמכונה ברשות המסים "חשבוניות ישראל". מטרתו לבלום חשבוניות פיקטיביות: לפני שעסק מקזז מע"מ מחשבונית שקיבל, הרשות כבר יודעת על קיום החשבונית. ממטפלים נדרש כאן מעט מאוד, בתנאי שיודעים מתי הכלל חל.
שלושה תנאים, וכולם צריכים להתקיים
1. חשבונית מס של עוסק מורשה. עוסק פטור אינו מוציא חשבונית מס, ולכן הנושא אינו נוגע לו. פסיכולוגים הם תמיד עוסקים מורשים, כפי שמוסבר במדריך קבלות ויומן רופא.
2. לקוח שמקזז מע"מ. המספר נועד לאפשר ללקוח לקזז את המע"מ שבחשבונית. מטופל פרטי - וכן הורה המשלם על טיפול בילד - אינם מקזזים מע"מ, ולכן אינם נדרשים למספר הקצאה בשום סכום.
3. סכום מעל 5,000 ש"ח לפני מע"מ. זהו הסף מאז 1 ביוני 2026. מאחר שהסף ירד בהדרגה מאז הפעלת המודל, כדאי לבדוק את גובהו אחת לשנה.
מתי זה כן קורה למטפלים
מצב שכיח אחד הוא עבודה דרך מכון או קליניקה גדולה, כשהמטפל מוציא להם חשבונית חודשית מרוכזת. מכון שהוא עוסק מורשה מקזז את המע"מ, וחשבונית חודשית עלולה לעבור את סף 5,000 השקלים.
מצבים נוספים הם סדנה או הרצאה לארגון, ייעוץ לצוות במוסד ותשלום מרוכז על הדרכה מעמית שהוא עוסק מורשה.
אשר לקופות חולים, חברות ביטוח ומשרדי ממשלה: קופות חולים ומשרדי ממשלה הם מלכ"רים, וחברות ביטוח הן מוסדות כספיים, שאינם פועלים כ"עוסק מורשה" ואינם מקזזים מס תשומות בפעילותם השוטפת - ולכן בדרך כלל לא נדרש עבורם מספר הקצאה, אלא אם מדובר בעסקה חייבת במע"מ או בדרישה פרטנית מצדם. במקרה של ספק, כדאי לשאול את רואה החשבון או את הגוף המשלם.
מה קורה בלי המספר
הנזק נופל על הלקוח: הוא אינו יכול לקזז את המע"מ מחשבונית שחייבת במספר הקצאה וחסרה אותו (ומשנת 2026 הדבר עלול לפגוע גם בהכרה בהוצאה לצורכי מס הכנסה). לכן לקוח עסקי או רואה החשבון שלו יבקשו את המספר, וחשבונית בלעדיו תוחזר אליכם לתיקון.
איך מקבלים מספר
הדרך הנוחה היא לחבר פעם אחת את תוכנת החשבוניות לרשות המסים; לאחר החיבור מבקשת התוכנה את המספר באופן אוטומטי בכל חשבונית העומדת בתנאים, והוא מודפס עליה. אפשר לבקש גם ידנית באתר רשות המסים לכל חשבונית בנפרד.
ניתן לבקש מספר גם בדיעבד, עד 12 חודשים מתאריך החשבונית המקורית, בתנאי שמופיע בה מספר העוסק של הלקוח. בחשבונית ממוחשבת אין מפיקים "מקור" חדש, אלא שולחים ללקוח "העתק" נושא מספר הקצאה (בלי לשנות שום פרט אחר). זו סיבה נוספת לרשום את מספר העוסק בכל חשבונית ללקוח עסקי כבר מהפעם הראשונה.
נבדק לאחרונה: נובמבר 2026. המדריך מסביר את הכללים באופן כללי, ואינו מחליף ייעוץ של רואה חשבון או יועץ מס.